Verotetaanko bonuksia? Asiakasetujen verotus 2026 korttiedun kannalta

Omista ostoista saadut bonukset, cashback-hyvitykset ja pisteet ovat pääsääntöisesti verovapaita, kun olet itse maksanut ostot, joiden perusteella etu kertyy. Tämä koskee myös luottokortilla velaksi tehtyjä ostoja. Vuodesta 2026 alkaen veronalaista pääomatuloa on kuitenkin pankin tai muun luotonantajan antama etu, joka kertyy luottojen, talletusten tai sijoitusten perusteella, ja verotus tapahtuu edun käyttöhetkellä. Työmatkoista kertyneet ja yksityisesti käytetyt pisteet ovat edelleen veronalaista ansiotuloa. Säännöt perustuvat tuloverolain 53 c §:ään ja Verohallinnon ohjeeseen Asiakasetujen verotus, joka on voimassa 1.1.2026 alkaen.

Opas kuuluu luottokortin yleisimpien virheiden kokonaisuuteen. Bonusten laskemisesta kerrotaan oppaassa cashback vai pisteet.

Yleiskuva: mikä on verovapaata ja mikä ei

Ostoperusteiset edut ovat verovapaita

Verohallinnon ohjeen mukaan veronalaista tuloa ei synny, kun asiakas on itse maksanut ostot, joiden perusteella edut myönnetään. Etu voi olla nimeltään bonus, hyvitys, ostohyvitys, etuseteli tai pisteet. Esimerkkinä mainitaan yksityistalouden ostojen perusteella saatu lentomatka.

Luottokorttien osalta ohje tekee tärkeän rajauksen: luottokortilla velaksi tehtyjen ostojen perusteella saatuja etuja ei pidetä luottojen perusteella saatuina etuina. Kun cashback kertyy siitä, mitä ostat kortilla, se on ostoperusteinen etu ja verovapaa, vaikka ostot maksetaan luotolla.

Pankin edut: muutos 1.1.2026

Tuloverolain 53 c § tuli voimaan vuoden 2026 alusta. Sen mukaan pankin ja muun luotonantajan antama etu, joka kertyy luottojen, talletusten tai sijoitusten määrän tai arvon perusteella, on veronalaista pääomatuloa.

Verohallinnon ohjeen keskeiset kohdat:

• Verotus tapahtuu edun käyttöhetkellä. Sääntö koskee kaikkia etuja, jotka käytetään 1.1.2026 tai sen jälkeen, riippumatta siitä, milloin ne ovat kertyneet.
• Maksajan on toimitettava ennakonpidätys, kun etu käytetään.
• Verovapaita voivat olla edut, joita käytetään pankin palvelumaksuihin tai luoton korkoihin, kun etua ei makseta rahana eikä asiakas voi vaikuttaa sen käyttökohteeseen.
• Luoton laji ei ratkaise. Asuntolaina, kulutusluotto ja luottokortti käsitellään samalla tavalla.

Luottokortin osalta ohjeessa todetaan, että myös luottokorttien perusteella muodostuvat edut ovat veronalaisia, jos etu kertyy luoton perusteella. Esimerkiksi etu, joka lasketaan luottorajan tai kortilla olevan velan määrän perusteella, kuuluu tähän ryhmään. Etu, joka lasketaan ostojen perusteella, ei kuulu.

Havainnollistava esimerkki. Pankki antaa asiakasohjelmassaan bonuspisteitä talletusten ja lainojen määrän perusteella ja lisäksi kortilla tehdyistä ostoista. Asiakas käyttää vuonna 2026 pisteitä 60 euron arvosta: 40 euroa on kertynyt talletuksista ja lainoista, 20 euroa korttiostoista. Talletusten ja lainojen perusteella kertynyt 40 euroa on veronalaista pääomatuloa, korttiostoista kertynyt 20 euroa ei. Ennakonpidätyksen tekee pankki. Esimerkin luvut ovat havainnollistavia.

Työmatkojen pisteet

Jos keräät lentopisteitä tai hotellipisteitä työnantajan maksamilla matkoilla ja käytät ne yksityisesti, etu on veronalaista ansiotuloa. Verohallinnon ohjeen esimerkissä palkintolennon pisteistä 80 % oli kertynyt työmatkoista ja 20 % yksityisistä matkoista, jolloin 80 % lennon arvosta oli veronalaista. Jos pisteet käytetään työnantajan tarkoituksiin, esimerkiksi seuraavaan työmatkaan, veronalaista etua ei synny.

Ohjeen mukaan työnantajalla ei yleensä ole ennakonpidätysvelvollisuutta, jos kolmas osapuoli antaa edun ilman työnantajan myötävaikutusta. Silloin sinun on itse ilmoitettava etu esitäytetyllä veroilmoituksella.

Havainnollistava esimerkki. Palkintolennon normaalihinta olisi 300 euroa, ja maksat siitä 50 euroa veroina ja maksuina. Edun arvo on 250 euroa. Jos 80 % pisteistä on kertynyt työmatkoista, veronalaista ansiotuloa on 200 euroa.

Yrityksen ostot ja yrityskortti

Jos maksat yrityksen ostoja yrityskortilla tai omalla kortillasi ja saat niistä etuja, ne ovat yrityksen veronalaista tuloa, ellei etua käytetä yrityksen menoihin. Elinkeinonharjoittajan ja ammatinharjoittajan kannattaa pitää yksityiset ja yrityksen ostot eri korteilla.

Mitä sinun pitää tehdä

1. Selvitä, miten oman pankkisi edut kertyvät. Pankki kertoo, mikä osa eduista on veronalaista.
2. Tarkista esitäytetty veroilmoitus. Pankki ilmoittaa ennakonpidätyksen alaiset edut Verohallinnolle.
3. Kirjaa työmatkojen pisteet ja niiden yksityinen käyttö.
4. Pidä kuitit palkintomatkojen veroista ja maksuista, jotta voit laskea edun arvon oikein.

Bonukset, kanta-asiakasohjelmat ja pankin ohjelma samassa taloudessa

Monella kotitaloudella on samanaikaisesti kauppaketjun kanta-asiakasohjelma, luottokortin oma etuohjelma ja pankin asiakasohjelma. Verotuksen kannalta ne käsitellään eri tavoin, joten erittele ne:

1. Kauppaketjun bonus kertyy ostoista ja on verovapaa. Ketjujen ohjelmien toiminnasta kerrotaan oppaassa bonusohjelmat ja kanta-asiakaskortit.
2. Kortin cashback tai pisteet ostoista ovat verovapaita, vaikka ostot maksetaan luotolla.
3. Pankin asiakasohjelman etu, joka määräytyy lainojen, talletusten tai sijoitusten perusteella, on vuodesta 2026 veronalaista pääomatuloa käyttöhetkellä.

Jos pankin ohjelmassa samaan pistesaldoon kertyy etuja sekä ostoista että asiakkuuden perusteella, pankin pitäisi kertoa, mikä osuus on veronalainen. Pyydä erittely, jos se ei näy pankin palvelussa. Säännöt voivat tarkentua Verohallinnon ohjeen päivityksissä, joten tarkista ohjeen voimassa oleva versio. Kaikki viralliset lähteet on koottu virallisten lähteiden listaan.

Usein kysytyt kysymykset

Pitääkö kauppaketjun bonus ilmoittaa veroilmoituksella?

Ei, jos bonus on kertynyt omista ostoista. Se on verovapaa.

Onko luottokortin cashback veronalaista?

Ei, kun se kertyy kortilla tehdyistä ostoista. Verohallinnon mukaan luottokortilla velaksi tehtyjen ostojen perusteella saatuja etuja ei pidetä luottojen perusteella saatuina etuina.

Paljonko ennakonpidätys on pankkibonuksesta?

Pidätyksen tekee pankki edun käyttöhetkellä. Tarkista pidätyksen määrä pankin ilmoituksesta tai Verohallinnon ohjeista.

Koskeeko uusi sääntö ennen vuotta 2026 kertyneitä etuja?

Kyllä, jos etu käytetään 1.1.2026 tai sen jälkeen. Kertymisajankohdalla ei ole merkitystä.

Lähteet

• Verohallinto, Asiakasetujen verotus — ohje VH/5383/00.01.00/2025, voimassa 1.1.2026 alkaen
• Verohallinto — esitäytetty veroilmoitus ja henkilöasiakkaan ohjeet
• Finlex — tuloverolaki 1535/1992, 53 c §